Вопросы и ответы

Здравствуйте Арина Анатольевна! Это не продажа. Право собственности в данном случае не переходит, машина остается в Вашей собственности. Соответственно НДФЛ исчислять и платить не надо. Кстати, транспортный налог ежегодно придется платить Вам. А вот когда лицо, которому вы доверили автомобиль, продаст её, налог придется платить Вам! И хорошо, если Вы узнаете о продаже. Ведь при продаже имущества необходимо подать декларацию и возможно уплатить налог.

Здравствуйте, Наталья! Мы оказываем полный комплекс бухгалтерских услуг, начиная от ведения первичной документации до сдачи отчетности в налоговые органы и все фонды. Предоставление консультаций входит в стоимость ежемесячного обслуживания. Для более подробного обсуждения стоимости услуг бухгалтерского аутсорсинга непосредственно Вашей организации просьба связаться со нами по тел. (846) 379-79-79

Должны ли индивидуальные предприниматели соблюдать лимит? Минфин России считает, что должны (см. Письмо от 25.01.2008 N 03-11-05/14). В разъяснениях он опирается на п. 4 ст. 346.11 НК РФ, согласно которому правила для кассовых операций распространяются на индивидуальных предпринимателей. Да, это так, но вот Порядок распространяется лишь на организации — об индивидуальных предпринимателях в нем ничего не сказано.

Центробанк тоже настаивает, чтобы индивидуальные предприниматели придерживались Порядка, а значит, сдавали в банк сверхлимитные деньги (Письмо от 17.07.2006 N 08–17/2540). Основание — п. 3 ст. 23 ГК РФ, в котором говорится: индивидуальные предприниматели подчиняются правилам Гражданского кодекса для организаций, если иное не вытекает из законов, других правовых актов или существа правоотношения. На наш взгляд, довод сомнительный. Во-первых, правила, установленные ГК РФ, действуют, если нет других положений законодательства. Но в том-то и дело, что существует Порядок и именно он расходится с приведенной установкой! Во-вторых, Гражданский кодекс не регулирует кассовые операции. Тем не менее, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, а обслуживающий банк все-таки ввел для вас лимит кассовой наличности, советуем его придерживаться (например, в конце дня переводить лишние деньги в личную собственность). Иначе суда не избежать.

Если же у вас нет расчетного счета, то, соответственно, лимит пока не требуется.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Видеосъемка подпадает под категорию 018125/4, а именно, съемка и изготовление черно-белых и цветных кино — и видеофильмов по заказам населения.

Уважаемая Оксана, в соответствии с абз.1 ст. 80 Трудового кодекса РФ, работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

К сожалению, Вы уже не сможете воспользоваться этим нововведением, так как:

• в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ (далее — Закон) положения пункта 35 и пункта 36 статьи 217 Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года, но не применяются в отношении налогоплательщиков, которые с сумм средств на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленных за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, до 1 января 2008 года уплатили налог на доходы физических лиц и получили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
• вышеупомянутый Закон N 158-ФЗ вступает в силу с 1 января 2009 года.

Здравствуйте, Мария! Система налогообложения и базовый показатель для налогообложения данного вида деятельности будет зависеть от следующих обстоятельств. Вы можете получить одно из свидетельств на бильярдный клуб, в котором:

• Вы будете заниматься бытовым обслуживанием населения;
• прокатом;
• общественным питанием;
• у Вас будет культурный центр по организации досуга населения.

В последнем случае, Вам будет необходимо получить лицензию. Если у вас площадь зала бильярдного клуба 150 квадратных метра и меньше то на Вас будет распространяться единый налог на вмененный доход. А если у Вас площадь более 150 квадратных метров (у Вас еще будет и кафе), то для Вас будет более выгодно получить свидетельство, в котором будет предусмотрено бытовое обслуживание населения.

Вы попадете под упрощенную систему налогообложения, если в свидетельстве будет прописано оказание услуг в виде проката.

Если в свидетельстве будет культурный центр по организации досуга населения, то Вы подпадете под упрощенную систему налогообложения, ставки налогообложения для Вас будут меньше, а базовый показатель для налогообложения — площадь зала. Если в свидетельстве будет у Вас общественное питание, то налоговая база будет для разных залов разная (для игрового и зала общественного питания), но если игровые столы и кафе будет в одном зале, то налоговая база будет рассчитываться с площади кафе.

Но в свидетельстве (желательно) не указывать, что у Вас будет тотализатор (ставки), и не иметь его. В том случае (если будет указано) в соответствии с налоговым законодательством, базовый показатель налогообложения — количеством, базовый показатель налогообложения — количество бильярдных столов, что для Вас будет материально не выгодно.

Кассовый аппарат будет обязателен для Вашего предприятия, за исключением бытового обслуживания населения — в этом случае можно обойтись квитанциями.

При вручении работникам подарков, например, к юбилеям или праздничным датам, в Вашем случае это новогодние подарки, (стоимость которых больше 4000 руб. — п. 28 ст. 217 НК РФ; напомним, что подарки меньшей стоимости не облагаются НДФЛ вовсе) организация больше не должна удерживать НДФЛ, вести учет данных доходов в карточках 1-НДФЛ, подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

В то же время, как следует из Письма УФНС по г. Москве от 17.04.2008 N 28–11/037306, точка зрения налоговых органов такова — при выдаче физическим лицам подарков стоимостью свыше 4000 руб. организация все равно должна признаваться налоговым агентом, удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ, сообщать о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Если же удержать налог невозможно, то согласно п. 5 ст. 226 Кодекса в налоговую инспекцию требуется сообщить о невозможности удержать НДФЛ. Однако такой подход противоречит внесенным в НК РФ изменениям. Организация не может признаваться налоговым агентом при выдаче подарков физическим лицам, поскольку согласно п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ налоговые агенты удерживают и уплачивают НДФЛ в отношении всех доходов физических лиц, источником которых они являются, за исключением перечисленных в ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса. А как уже было отмечено, согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ в отношении доходов, полученных в порядке дарения, налог уплачивается физическими лицами самостоятельно.

НДС по выплаченным авансам отражается в строке 140 (18% НДС) и 150 (если у вас 10% НДС).

1. Подтвердить уплату налогов можно путем предоставления платежного поручения с отметкой банка. В случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов или внебюджетных фондов, вы обязаны подтвердить оплату налогов, предоставив платежное поручение и выписку банка.
2. Выписки со счета необходимы для представления полной картины поступивших и израсходованных денежных средств, расчетов с контрагентами, кредиторской и дебиторской задолженности. В случае, если поступят денежные средства в виде авансов, в качестве дохода от предпринимательской деятельности (продажа товаров, оказание услуг, выполнения работ), их возможно учесть лишь по банковским выпискам по расчетному счету.

Здравствуйте, Наталья! При оплате за помещение по безналу арендодатель выписывает Вам счет. Вы можете его оплатить в любом банке по данному счету.

Согласно ст. 149 НК РФ 5, в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

1. порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2. наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4. номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5. наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

1. количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

1. цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

1. стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

1. сумма акциза по подакцизным товарам;
2. налоговая ставка;
3. сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

1. стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

1. исключен. — Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ;
2. страна происхождения товара;
3. номер таможенной декларации.

Как видите, в п. 3 о стране не идет речи, то есть это не является обязательным

Здравствуйте! Вы совершенно правильно поняли, в НК изменения уже внесены. С 2010 года из НК исчезают слова о том, что перейдя на УСН, вы перестаете платить ЕСН, зато к пенсионным взносам добавлены и все остальные.

Правда, на 2010 год установлены щадящие ставки — ПФР — 14%, остальные 0%.

А вот с 2011 года — по полной программе.

Форма 3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Для получения более детального ответа Вы можете позвонить в офис нашей компании в отдел бухгалтерии по тел. 379-79-79.