Нулевая отчётность

Эта организационно-правовая форма наиболее популярна среди предпринимателей. Самое привлекательное в ООО то, что учредитель несет риски только в пределах уставного капитала компании. В иных же формах, в случае возникновения некоторых ситуаций, учредители могут потерять свое личное имущество.

Пакет документов для «нулевой отчетности» для ООО составляется исходя из следующих данных:

• система налогообложения предприятия,
• является ли компания малым предприятием или нет,
• указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

При такой организационно-правовой форме предприятия количество отчетов за квартал варьируется между 2 и 12 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 2 до 4.

До внесения изменений в законодательство, индивидуальный предприниматель (ИП) назывался частным предпринимателем (ЧП), а также предпринимателем без образования юридического лица (ПБОЮЛ). Такую организационно-правовую форму могут зарегистрировать физические лица, встав на учет в территориальный орган ИФНС, официально зарегистрировав свою деятельность. Также индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться по полученным доходам и оплачивать налоги.

ИП как организационно-правовая форма предприятия, весьма популярна. Связано это с более выгодными условиями налогообложения. В большинстве своем, индивидуальные предприниматели ведут самостоятельную деятельность, имея при этом малый бизнес. Как и ООО, ИП имеют право предоставлять рабочие места сотрудникам, выплачивая им заработную плату и соответствующие налоги. Кроме того, ИП также могут применять либо упрощенную, либо общую систему налогообложения. Однако в отличие от общества с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели несут риски своим личным имуществом.

Пакет документов для «нулевой отчетности» для ИП составляется исходя из следующих данных:

• система налогообложения
• есть ли нанятые работники,
• указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

При такой организационно-правовой форме предприятия количество отчетов за квартал варьируется между 1 и 6 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 3.

На сегодняшний день популярность таких организационно-правовых форм предприятий, как ЗАО и ОАО менее популярна, нежели ООО. Тем не менее, ЗАО и ОАО все еще существуют, а потому на общих основаниях обязаны отчитываться в налоговых инстанциях. По сравнению с остальными организационно-правовыми формами, состав нулевой отчетности значительно расширен.

Пакет документов для «нулевой отчетности» для ЗАО и ОАО составляется исходя из следующих данных:

• является ли ЗАО или ОАО малым предприятием или нет,
• указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

При такой организационно-правовой форме предприятия количество отчетов за квартал варьируется между 2 и 15 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 2 до 4.

Некоммерческие организации могут регистрироваться в различных формах: фондах, союзах, религиозных обществ и т.д. При этом НКО в общем порядке обязаны предоставлять отчетность в налоговый орган в общем порядке – каждый квартал.

Пакет документов для «нулевой отчетности» для НКО составляется, исходя из следующих данных:

• стема налогообложения предприятия,
• указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

При такой организационно-правовой форме предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 2 и 16 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 2 до 4.

Состав документов для сдачи налоговой отчетности зависит не только от организационно-правовой формы предприятия, но и от его системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения в настоящее время является одной из самых популярных, благодаря более лояльным условиям, нежели у общей системы налогообложения. Главным преимуществом и отличием УСН от обычной системы является отсутствие необходимости уплаты НДС, налога на прибыль. Таким образом, компания или ИП работают без НДС.

Организации, работающие по УСН, вместо НДС и налога на прибыль должны выплачивать единый налог, уплачиваемый при применении УСН. Организация сама может выбрать, с чего именно платить этот сбор. Ставка в 6% выплачивается с доходов организации, т.е. со всех денег, которые поступили в кассу или на расчетный счет компании. Второй вариант – это уплата 15% от разницы между доходами и расходами. Выбор УСН и объекта налогообложения организация принимает сама, основываясь на соблюдении законодательства.

С 2009 года все организации, применяющие УСН, должны сдавать налоговую декларацию по УСН раз в год, а не ежеквартально, как было раньше. Порядок сдачи остальных видов отчетов остался прежним – сдавать их нужно каждый квартал.

Пакет документов для нулевой отчетности при УСН составляется исходя из следующих данных:

• организация это или индивидуальный предприниматель,
• указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 1 и 7 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 3.

Общий режим налогообложения (есть НДС) применяют те организации, которые не подали заявления о переходе на УСН. Если на момент регистрации предприятия компания не подала заявление на применение упрощенной системы налогообложения в налоговый орган в течение 5 дней с момента регистрации (либо с 1 октября по 30 ноября года, предшествующему году применения УСН), автоматически к предприятию применяется общий режим налогообложения.

Применение ОРН предполагает уплату всех видов государственных налогов:

Для ООО:

• НДС,
• налог на прибыль,
• налог на имущество организаций.

Для ИП:

• НДС,
• НДФЛ,
• налог на имущество.

Отчеты в налоговый орган должны предоставлять все компании и ИП по всем вышеуказанным налогам.

В настоящее время общий режим налогообложения является самой популярной системой. Основная причина такой распространенности – немногие организации могут позволить себе работать без НДС. Периодичность сдачи отчетов организациям, работающим по ОРН, ежеквартальная.

Пакет документов для нулевой отчетности при ОРН составляется, исходя из следующих данных:

• организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),
• является ли компания малым предприятием или не является,
• квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 12 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.

Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения, который обязаны применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность определенных видов:

• Компании, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги.
• Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу с площадью зала для обслуживания посетителей менее 150м2.
• Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу без зала для обслуживания посетителей.
• Организации, осуществляющие ремонт, техобслуживание и мойку транспорта.
• Компании, занимающиеся распространением наружной рекламы, с применением рекламных конструкций.
• Компании, осуществляющие услуги размещения рекламы на транспортных средствах.
• Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность в магазинах и иных помещениях, площадью менее 150м2.
• Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети.
• Предприятия, предоставляющие услуги пассажирских и грузовых перевозок, имеющие в своем автопарке не более 20 транспортных средств.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налогов, исходя из вида деятельности компании, а также других условий, например, таких как площадь торговых помещений, количества транспорта и т.п. При этом размер дохода предприятия значения не имеет.

Для предприятий Москвы ЕНВД не действует. Однако другие регионы ввели обязательное взимание ЕНВД по некоторым видам деятельности. Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД, должны отчитываться именно по данному режиму налогообложения. Те организации, которые совмещают ОРН/УСН и ЕНВД обязаны вести раздельный учет по каждой из выше названных систем налогообложения.

Пакет документов для нулевой отчетности при ЕНВД составляется, исходя из следующих данных:

• организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),
• является ли компания малым предприятием или не является,
• совмещается ли ЕНВД с какой-либо системой налогообложения (УСН, ОРН),
• квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 15 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.

Кроме упрощенной и общей систем налогообложения, а также ЕНВД, существует еще один специальный режим. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применение ЕСХН – добровольное, работают по этому режиму производители сельскохозяйственной продукции.

Система ЕСХН заменяет уплату НДС, налога на прибыль компании и налога на имущество. Уплату данных налогов заменяет ЕСХН, по нему организация обязана выплачивать 6% от разницы между доходами и расходами, которые за отчетный период фактически поступили на расчетный счет или кассу предприятия. ЕСХН является неким аналогом УСН для сельскохозяйственных производителей, но с более низкими ставками. Те организации и ИП, работающие по ЕСХН, у которых одновременно есть обязательства и по другим видам деятельности в регионах, в которых введен ЕНВД, должны применять ЕНВД.

Пакет документов для нулевой отчетности при смешанной системе налогообложения составляется исходя из следующих данных:

• организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),
• является ли компания малым предприятием или не является,
• какие системы налогообложения применяются (общая с ЕНВД, упрощенная или ЕСХН и ЕНВД и т.п.),
• квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 15 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.