Регистрация фирм в Самаре и Тольятти

Упрощенная система налогообложения в настоящее время является одной из самых популярных, благодаря более лояльным условиям, нежели у общей системы налогообложения. Главным преимуществом и отличием УСН от обычной системы является отсутствие необходимости уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Таким образом, после регистрации фирма или ИП работают без НДС.

Организации, работающие по УСН, вместо НДС и налога на прибыль должны перечислять в бюджет единый налог, уплачиваемый при применении УСН. Организация сама может выбрать, с чего именно платить этот сбор. Ставка в 6% выплачивается с доходов организации, т.е. со всех денег, которые поступили в кассу или на расчетный счет компании. Второй вариант – это уплата 15% от разницы между доходами и расходами. Выбор УСН и объекта налогообложения организация принимает сама, основываясь на соблюдении законодательства.

Переход на УСНО осуществляется в добровольном порядке с начала нового календарного года.

Чтобы перейти на УСНО, нужно в период с 1 октября по 30 ноября текущего года подать в налоговый орган по месту нахождения (жительства) Заявление о переходе на УСНО.

В заявлении сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года, о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Вновь зарегистрированные фирмы и индивидуальные предприниматели вправе подать Заявление о переходе на УСНО в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

Налогоплательщик вправе добровольно перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения.

В случае утери права на применение УСНО налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщик теряет право на применение УСНО, когдa:

1. по итогам отчетного (налогового) периода его доходы превысили 60 млн. рублей;
2. в течение отчетного (налогового) периода он попал в список субъектов, которые не вправе применять УСНО.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. При этом налогоплательщик будет вправе вернуться на УСНО не ранее чем через год после того, как он утратил право на применение УСНО.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения (Cтатья 346.12 НК РФ):

1. банки;
2. страховщики;
3. негосударственные пенсионные фонды;
4. инвестиционные фонды;
5. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
6. ломбарды;
7. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
8. казенные и бюджетные учреждения;
9. иностранные организации;
10. организации и индивидуальные предприниматели:
    • занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
    • занимающиеся игорным бизнесом;
    • переведенные на единый сельскохозяйственный налог;
    • средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, превышает 100 человек
11. организации:
    • имеющие филиалы и (или) представительства;
    • являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
    • в которых доля участия других организаций составляет более 25%*
    • у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей

Фирмы, предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСНО в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.

* Данное ограничение не распространяется на:

• организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%;
• некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
• учрежденные в соответствии с законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;
• учрежденные в соответствии с законом "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

С 2009 года все организации, применяющие УСН, должны сдавать налоговую декларацию по УСН раз в год, а не ежеквартально, как было раньше. Порядок сдачи остальных видов отчетов остался прежним – сдавать их нужно каждый квартал.

Отчетность при УСН

В Пенсионный фонд (ПФ) предоставляется отчетность и производится уплата:

• 1.Расчет по взносам в ПФ и ФОМС: отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
• 2.Индивидуальные сведения: отчетность 4 раза в год.

В Фонд социального страхования (ФСС) предоставляется отчетность и производится уплата:

• 1.Расчет страховых взносов в ФСС (4-ФСС и 4а): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.

В налоговые органы (ИФНС) предоставляется отчетность и производится уплата по налогам

• 1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения: отчетность один раз в год, уплата ежеквартально.

Общий режим налогообложения (есть НДС) применяют те фирмы, которые не подали заявления о переходе на УСН. Если на момент регистрации предприятия компания не подала заявление на применение упрощенной системы налогообложения в налоговый орган в течение 5 дней с момента регистрации автоматически к предприятию применяется общий режим налогообложения.

ОСН может сосуществовать одновременно с ЕНВД, если предприятие также ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД. В этом случае на предприятии должен вестись раздельный учет затрат (расходов), относящихся к ЕНВД и ОСН. ОСН не может применяться одновременно с УСН.

Отчетность при ОСН.

В налоговые органы ежеквартально предоставляется следующая бухгалтерская отчетность:

1. Баланс. Форма №1. Ежеквартально.
2. Отчет о прибылях и убытках. Форма №2. Ежеквартально.
3. Отчет об изменениях капитала. Форма №3. Ежегодно.
4. Отчет о движении денежных средств. Форма №4. Ежегодно.
5. Приложение к бухгалтерскому балансу. Форма №5. Ежегодно.
6. Отчет о целевом использовании полученных средств. Форма №6. Ежегодно.
7. Пояснительная записка. По необходимости.
8. Среднесписочная численность. Ежегодно.

В налоговые органы предоставляется налоговая отчетность и производится уплата по налогам:

Отчетность и уплата федеральных налогов:

1. Налогу на добавленную стоимость (НДС) – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально, можно ежемесячно
2. Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – отчетность ежегодно, уплата ежемесячно
3. Налогу на прибыль – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально, при превышении суммы выручки в месяц 1 млн рублей или в квартал 3 млн рублей, ежемесячно
4. Акцизам (при наличии производства спиртосодержащей продукции, перегонного бензина, продукции нефтехимии) – отчетность ежемесячно, уплата ежемесячно
5. Сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (для предприятий – охотоведческих и рыболовных, прочих аналогичных хозяйств) – отчетность ежемесячно, уплата - разовые и регулярные взносы при получении разрешений
6. Налогу на добычу полезных ископаемых (для предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых) – отчетность ежемесячно, уплата ежемесячно
7. Водному налогу (для предприятий, осуществляющих водопользование, обычные предприятия, пользующиеся водопроводной водой и центральным отоплением, к ним не относятся) – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально

Отчетность и уплата Региональных налогов:

1. Налогу на имущество - ежеквартально, уплата ежеквартально
2. Транспортному налогу (при наличии движимого имущества на балансе предприятия) –ежеквартально, уплата ежеквартально
3. Налогу на игорный бизнес (при наличии лицензии)– ежемесячно, уплата ежемесячно

Отчетность и уплата местных налогов:

1. Земельному налогу - ежеквартально, уплата ежеквартально

В Пенсионный фонд (ПФ) предоставляется отчетность и производится уплата:

1. Расчет по взносам в ПФ и ФОМС: отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
2. Индивидуальные сведения: отчетность 4 раза в год.

В Фонд социального страхования (ФСС) предоставляется отчетность и производится уплата:

1. Расчет страховых взносов в ФСС (4-ФСС и 4а): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.

Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения, который обязаны применять фирмы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность определенных видов:

• Компании, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги.
• Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу с площадью зала для обслуживания посетителей менее 150м2.
• Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу без зала для обслуживания посетителей.
• Организации, осуществляющие ремонт, техобслуживание и мойку транспорта.
• Компании, занимающиеся распространением наружной рекламы, с применением рекламных конструкций.
• Компании, осуществляющие услуги размещения рекламы на транспортных средствах.
• Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность в магазинах и иных помещениях, площадью менее 150м2.
• Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети.
• Предприятия, предоставляющие услуги пассажирских и грузовых перевозок, имеющие в своем автопарке не более 20 транспортных средств.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налогов, исходя из вида деятельности компании, а также других условий, например, таких как площадь торговых помещений, количества транспорта и т.п. При этом размер дохода предприятия значения не имеет.

ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов,  городов,  применяется наряду с общей системой налогообложения.

Те организации, которые совмещают ОРН/УСН и ЕНВД обязаны вести раздельный учет по каждой из выше названных систем налогообложения.

Налоги, которые заменяет ЕНВД:

• налог на прибыль организаций
• налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)

Организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода.

В Пенсионный фонд (ПФ) предоставляется отчетность и производится уплата:

1. Расчет по взносам в ПФ и ФОМС: отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
2. Индивидуальные сведения: отчетность 4 раза в год.

В Фонд социального страхования (ФСС) предоставляется отчетность и производится уплата:

1. Расчет страховых взносов в ФСС (4-ФСС и 4а): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.

В налоговые органы предоставляется отчетность и производится уплата по налогам

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: отчетность и уплата ежеквартально.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН является специальным налоговым режимом. Данной системе налогообложения посвящена глава 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)».

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно и предусматривает:

• для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций уплатой ЕСХН;
• для индивидуальных предпринимателей — замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) уплатой единого сельскохозяйственного налога.

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения. Кроме того, в общем порядке уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на медицинское страхование и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 НК РФ

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие.

Налоговая ставка 6%.